Można łatwo pogorszyć wyniki finansowe firmy, wybierając niewłaściwą formę opodatkowania działalności gospodarczej. W tym artykule przyjrzymy się temu, kiedy warto rozważyć zmianę formy opodatkowania, a także jaką formę opodatkowania wybrać, aby zmniejszyć wysokość płaconych podatków.
Jeśli prowadzisz jednoosobową działalność gospodarczą (JDG), masz możliwość wyboru jednej z trzech form opodatkowania:
1.Opodatkowanie na zasadach ogólnych według skali podatkowej (forma domyślna) – podatek jest obliczany na podstawie skali podatkowej, która obejmuje dwa progi podatkowe: 12% i 32%. Można odliczyć od przychodu koszty uzyskania przychodów, składki na ubezpieczenia społeczne oraz skorzystać z ulg podatkowych.
2.Opodatkowanie według stawki liniowej – polega na zastosowaniu jednej stałej stawki podatkowej wynoszącej 19% i tutaj również można dokonywać odliczeń kosztów uzyskania przychodu.
3.Opodatkowanie ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych – to uproszczona forma opodatkowania, w której płaci się podatek od przychodów, a nie od dochodu. Nie trzeba prowadzić szczegółowej księgowości, gdyż podatek jest obliczany na podstawie przychodów brutto. Stawki ryczałtu zależą od rodzaju działalności gospodarczej, jednak należy pamiętać, że nie wszystkie rodzaje działalności mogą skorzystać z tej formy opodatkowania.
Warto zauważyć, że powyższe formy opodatkowania dotyczą podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT), a spółki kapitałowe płacą podatek dochodowy od osób prawnych (CIT). W niektórych przypadkach bardziej opłacalne może być założenie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością zamiast jednoosobowej działalności gospodarczej, dlatego też warto rozważyć tą opcję.
Przy wyborze formy opodatkowania działalności gospodarczej istnieje wiele czynników, które warto wziąć pod uwagę, a zaliczamy do nich:
1.Rozliczanie straty podatkowej – przedsiębiorcy płacący podatki na zasadach ogólnych lub liniowo mają możliwość rozliczenia straty podatkowej, co może pomóc w zredukowaniu obciążenia podatkowego.
2.Rozliczenie z małżonkiem – przedsiębiorcy rozliczający się na zasadach ogólnych mają możliwość rozliczenia się z małżonkiem, co może przynieść korzyści podatkowe, jeśli jeden z partnerów zarabia więcej.
3.Korzystanie z ulg podatkowych – przed podjęciem ostatecznej decyzji warto sprawdzić, jakie ulgi podatkowe są dostępne dla danej formy opodatkowania. Przedsiębiorcy rozliczający się na zasadach ogólnych mają największy dostęp do różnych ulg podatkowych, jednak uzyskując dochody roczne większe niż 120 tysięcy lepszą opcją jest podatek liniowy lub ryczałt.
4 Rodzaj prowadzonej księgowości – różne formy opodatkowania wiążą się z różnymi wymaganiami dotyczącymi prowadzenia ewidencji finansowej. Przedsiębiorcy powinni wziąć pod uwagę swoje umiejętności i zasoby w zakresie prowadzenia księgowości oraz dostosować się do wymagań wybranej formy opodatkowania.
W jakich sytuacjach warto rozważyć zmianę formy opodatkowania i jak to zrobić?
Jeśli przedsiębiorca rozlicza się na zasadach ogólnych i przekroczy kwotę 120 tysięcy dochodu rocznego, może być korzystniejsze przejście na podatek liniowy, który ma niższą stawkę podatku dla wyższych dochodów. Przedsiębiorcy rozliczający się podatkiem liniowym mają ograniczony dostęp do ulg podatkowych, a w wielu przypadkach może być korzystne przejście na rozliczenie na zasadach ogólnych, jeśli na przykład można rozliczać się z małżonkiem. Przedsiębiorcy opodatkowani na zasadach ogólnych i ryczałtem mają możliwość skorzystania z kredytu podatkowego, który pozwala na zwolnienie z obowiązku zapłaty zaliczek za dany rok i rozłożenie podatku na 5 kolejnych lat, co w znacznym stopniu wpływa na rozwój firmy. Przedsiębiorca, który dopiero zaczyna i osiąga dochód poniżej 30 000 zł rocznie, może skorzystać z kwoty wolnej od podatku, jednak dotyczy to jedynie osób, które rozliczają się na zasadach ogólnych.
Przedsiębiorca ma możliwość zmiany formy opodatkowania, jednak należy pamiętać o terminach. Jeśli chce przejść na zasady ogólne, podatek liniowy lub ryczałt, trzeba złożyć oświadczenie Naczelnikowi Urzędu Skarbowego, co należy zrobić do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym osiągnięto pierwszy przychód w roku podatkowym. Jeśli jednak pierwszy przychód został uzyskany w grudniu, oświadczenie należy złożyć do końca roku.
